科目一 《审计相关基础知识》第一部分 宏观经济学一、 概论（一） 国民收入核算1．掌握国内生产总值、 国民生产总值、 国民生产净值、国民收入、 个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、 支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二） 国民收入决定1．掌握 IS-LM 模型2．掌握总需求与总供给模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三） 宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、 财政政策分析（一） 财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、 收入分配职能和经济稳定与发展职能（二） 财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握非税收入的分类及运用5．掌握财政支出的功能分类6．掌握购买性支出和转移性支出7．熟悉财政收入的规模和影响因素8．熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素9．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三） 财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．掌握财政政策的“挤出效应”4．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理三、 货币政策分析（一） 货币制度1．掌握货币乘数的应用2．掌握货币创造及原理（二） 金融体系1．掌握金融市场的要素、 类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．熟悉我国现行的金融机构（三） 货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．熟悉金融风险管理体制和一般程序4．了解货币政策目标的统一与冲突（四） 财政政策与货币政策的搭配1．掌握财政政策与货币政策的协调与配合2．熟悉财政政策与货币政策的功能差异四、 开放经济中的宏观政策分析（一） 国际贸易理论与政策1．掌握国际贸易理论2．熟悉我国主要贸易政策（二） 国际金融理论与政策1．掌握国际收支和国际收支平衡表2．掌握汇率的内涵3．掌握汇率决定机制4．熟悉汇率制度5．了解国际收支失衡的调整（三） 开放经济中的宏观经济政策分析1．掌握开放经济中的总供给、 总需求和国民收入均衡2．熟悉开放经济中的宏观经济政策配合第二部分 企业财务管理一、 财务管理基础（一） 财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．掌握财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二） 货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三） 投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．掌握投资组合的风险类型4．熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、 财务战略和预算（一） 财务战略1．掌握财务战略的特征与类型2．了解企业财务战略的规划（二） 经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．掌握定期预算法和滚动预算法5．掌握经营预算的编制（三） 财务预算1．掌握财务预算的构成2．熟悉预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、 投资决策管理（一） 资本成本1．掌握资本成本的作用2．掌握个别资本成本的计算与运用3．熟悉加权平均资本成本的计算与运用（二） 投资现金流量1．掌握债券投资现金流量的计算与运用2．掌握股票投资现金流量的估计方法3．熟悉项目投资现金流量的计算与运用（三） 证券投资决策1．掌握债券和股票投资的估值方法与运用2．掌握债券和股票投资的风险3．熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用（四） 项目投资决策1．掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2．了解具体情况下项目投资决策方法的应用四、 筹资决策管理（一） 长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、 分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、 分类和优缺点3．熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4．了解股票发行定价的基础和实际定价方式5．了解债券发行与价格决策（二） 杠杆原理1．掌握成本习性、 边际贡献与息税前利润2．熟悉经营杠杆系数、 财务杠杆系数、 联合杠杆系数的计算与运用3．了解杠杆原理与风险的关系（三） 资本结构决策1．熟悉资本结构决策的意义2．熟悉影响资本结构的定性因素3．熟悉资本结构决策的方法与运用五、 营运资本管理（一） 资产组合与筹资组合1．掌握资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合的影响因素（二） 流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、 成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．熟悉存货的成本与经济订货批量（三） 流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．掌握商业信用的形式、 管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、 利润及其分配管理（一） 利润管理掌握利润构成的内容（二） 非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三） 股份制企业利润分配1．掌握利润分配的特点2．掌握影响股利政策的因素3．掌握股利政策的类型与应用4．掌握股利支付方式5．熟悉股利政策的基本理论6．熟悉股利发放程序七、 财务分析（一） 财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用（二） 财务趋势和综合分析1．掌握财务趋势分析方法与应用2．熟悉财务综合分析方法与应用第三部分 企业财务会计一、 概论（一） 会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二） 会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三） 会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四） 会计计量掌握会计计量属性（五） 会计等式掌握会计等式（六） 政府会计1．掌握政府会计主体2．掌握政府财务会计要素3．熟悉政府会计核算体系、 目标及一般要求4．熟悉政府会计信息质量要求5．熟悉政府预算会计要素6．熟悉政府财务报告7．了解政府决算报告二、 流动资产（一） 货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．掌握其他货币资金的内容4．熟悉银行结算方式的种类5．了解库存现金的使用范围和限额6．了解银行存款开户的管理（二） 交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、 利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价及其核算4．掌握交易性金融资产出售的核算（三） 应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款及合同资产的核算3．掌握坏账准备的核算4．掌握预付账款、 其他应收款的核算（四） 存货1. 掌握存货的定义和范围2．掌握存货成本的确定3．掌握存货发出的计价方法4．掌握存货的期末计价5．掌握存货清查的核算三、 非流动资产（一） 固定资产1．掌握固定资产的特征2．掌握固定资产取得的核算3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产后续支出的核算5．掌握固定资产减值的核算6．掌握固定资产处置的核算7．掌握固定资产清查的核算（二） 无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产取得的核算3．掌握无形资产摊销的核算4．掌握无形资产减值的核算5．掌握无形资产处置的核算（三） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产掌握以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算（四） 债权投资1．掌握债权投资的取得和收益确定2．掌握债权投资的到期核算3．熟悉债权投资减值的核算（五） 长期股权投资1．掌握长期股权投资取得的核算2．掌握长期股权投资核算的成本法3．掌握长期股权投资核算的权益法4．熟悉长期股权投资减值的核算5．熟悉长期股权投资处置的核算四、 负债（一） 短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二） 应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三） 应付职工薪酬1. 掌握职工薪酬的定义和核算范围2．掌握短期薪酬的核算3．掌握离职后福利的核算4．掌握辞退福利的核算5．熟悉其他长期职工福利的核算（四） 应交税费1．掌握一般纳税人应交增值税的核算2．掌握应交消费税、 城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．熟悉小规模纳税人简易计税方法（五） 长期借款1．掌握长期借款取得和偿还的核算2．掌握长期借款的借款费用的核算3．了解长期借款的具体内涵（六） 应付债券掌握应付债券的核算（七） 长期应付款项1．掌握租赁负债的核算2．掌握长期应付款的核算3．了解专项应付款的核算五、 所有者权益（一） 实收资本（或股本）1．掌握实收资本（ 或股本） 的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（ 或股本） 核算的影响3．熟悉其他权益工具及其核算（二） 资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（ 或股本溢价） 的核算2．掌握其他综合收益的核算3．了解其他资本公积的核算（三） 留存收益掌握留存收益的核算六、 收入、 费用及利润（一） 收入、 费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．掌握费用的范围4．掌握费用的确认标准5．掌握利润的构成6．熟悉特殊交易的会计处理（二） 利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．掌握资产减值损失和信用减值损失的核算5．掌握公允价值变动收益的核算6．掌握投资收益的核算7．掌握资产处置收益的核算8．掌握营业外收支的核算9．熟悉其他收益的核算10．熟悉本年利润的结转11．了解综合收益的内涵（三） 所得税费用1．掌握应纳税所得额的确定2．掌握所得税费用的构成3．掌握暂时性差异的确定4．熟悉递延所得税资产和递延所得税负债的核算七、 财务报告（一） 财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二） 资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三） 利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四） 所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五） 现金流量表1．熟悉现金流量表的编制基础和现金流量的分类2．熟悉现金流量表的编制方法（六） 资产负债表日后事项1．熟悉资产负债表日后事项的具体内涵2．熟悉资产负债表日后调整事项的主要内容3．熟悉资产负债表日后调整事项的账务处理方法4．熟悉资产负债表日后非调整事项的主要内容（七） 财务报表附注1．熟悉财务报表附注的主要内容2．熟悉会计政策变更的主要内容3．熟悉会计估计变更的主要内容4．熟悉前期差错更正的主要内容（八） 合并财务报表1．掌握合并范围的确定原则2．熟悉合并资产负债表的编制方法3．熟悉合并利润表的编制方法4．了解合并所有者权益变动表的编制方法5．了解合并现金流量表的编制方法6．了解编制合并财务报表的原则和一般程序7．了解编制合并财务报表的前期准备事项八、 企业可持续信息披露1．熟悉企业可持续信息披露的目标和原则2．熟悉企业可持续信息披露的要素和主要内容17第四部分 法律一、 法律基础（一） 法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二） 法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三） 法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、 宪法（一） 宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、 修改、 解释和合宪性审查（二） 国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三） 公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四） 国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、 民法总则（一） 民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二） 自然人、 法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、 法人和非法人组织的分类（三） 民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、 可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、 被撤销、 不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四） 代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五） 诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、 审计法（一） 审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二） 审计机关的职责和权限1．掌握我国审计机关的职责和权限2．掌握审计管辖、 确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移（三） 审计程序掌握审计程序的具体规定（四） 法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、 行政法（一） 行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二） 行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关（三） 行政复议法1．掌握行政复议的范围2．掌握行政复议申请、 受理和审理3．熟悉行政复议决定4．了解行政复议的特征和原则（四） 行政诉讼法1．掌握行政诉讼的受案范围2．熟悉行政诉讼的特征和特有原则3．熟悉行政诉讼管辖4．了解行政诉讼的起诉、 受理、 审理和判决六、 公司法（一） 公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立和公司登记3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务、 会计（二） 有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三） 股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四） 国家出资公司掌握国家出资公司组织机构的特别规定（五） 公司董事、 监事、 高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、 监事、 高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、 监事、 高级管理人员的义务（六） 公司债券熟悉公司债券的发行和转让（七） 公司合并、 分立、 减资、 增资、 解散和清算1．熟悉公司的减资与增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算七、 财政法和预算法（一） 财政法概述熟悉财政法的特征和体系（二） 国有资产法1．掌握企业国有资产监督管理制度2．掌握国有资产评估管理3．熟悉行政事业性国有资产管理（三） 预算法1．掌握预算法的基本原则2．掌握预算的编制、 审批和执行3．熟悉决算的编制和审批4．熟悉国有资本经营预算管理八、 税法（一） 税法概述1．掌握税务管理的主要内容2．掌握税款征收的主要内容、 方式和保障措施3．熟悉税收征收管理法中的法律责任4．了解现行主要税种和分税制5．了解税务检查的具体范围（二） 增值税1．掌握增值税纳税人和征税范围2．熟悉纳税义务发生时间与纳税期限3．了解增值税的税率与征收率4．了解增值税的计算5．了解增值税专用发票的使用和管理（三） 消费税1．掌握消费税的纳税人2．掌握消费税的税目和计税依据3．了解消费税的税率和计算4．了解消费税的纳税期限（四） 企业所得税1．掌握企业所得税的纳税人与征税对象2．掌握企业所得税的税率3．了解企业所得税的计算4．了解企业所得税的税收优惠九、 票据法和证券法（一） 票据法1．掌握票据行为、 票据权利和票据抗辩2．掌握汇票的特征、 分类及其运用3．掌握本票和支票的相关运用4．熟悉票据的作用和种类5．熟悉违反票据法的法律责任6．了解票据和票据法及其特征（二） 证券法1．掌握证券公开发行的条件和程序2．熟悉证券交易的一般规定、 证券上市规则和禁止的交易行为3．熟悉信息披露的类型与要求4．了解证券法的适用范围和基本原则5．了解违反证券法的法律责任十、 证据法（一） 证据法的基本理论1．熟悉证据、 证据法的内涵2．熟悉证据法的基本原则3．了解证据制度（二） 证据及证明力1．掌握证据的种类和分类2．熟悉证据的证明力

3．熟悉证据的收集、 保全与审查判断

科目二 

审计理论与实务

第一部分 审计理论与方法

一、 总论

（一） 概述

1．掌握审计产生和发展的社会基础

2．掌握审计、 审计主体、 审计客体、 审计对象的基本内涵

3．掌握审计独立性的内涵和重要性

4．熟悉国家审计、 内部审计和社会审计的产生和发展

5．熟悉中央审计委员会的职责

6．熟悉中国特色社会主义审计制度的内容

7．熟悉对独立性造成危害的不利影响及防范措施

8．了解与其他经济监督相比， 审计监督的特殊性

（二） 审计的职能、 地位和作用

1．掌握审计的职能、 地位和作用

2．了解国家审计在国家治理中的作用及其实现途径

3．了解内部审计在组织治理中的作用及其实现途径

4．了解社会审计在资本市场治理中的作用及其实现途径

（三） 审计分类

1．掌握审计的分类及其内容和特点

2．熟悉审计分类的意义

二、 审计组织与审计法律责任

（一） 国家审计机关

1．掌握国家审计机关的设置、 基本任务、 职责和权限

2．熟悉国家审计机关的管辖范围

3．熟悉国家审计人员的法律责任

（二） 内部审计机构

1．掌握内部审计机构的设置、 职责和权限

2．熟悉内部审计人员的法律责任

（三） 社会审计组织

1．掌握社会审计组织的设置和组织形式

2．熟悉社会审计人员的法律责任

3．了解社会审计组织的业务范围

（四） 防范法律责任风险的对策

熟悉防范审计人员法律责任风险的对策

三、 审计准则、 质量控制标准和职业道德

（一） 审计准则

1．掌握审计准则的结构和作用

2．熟悉审计准则的产生、 发展及其内涵

3．熟悉我国国家审计准则的基本内容

4．熟悉我国内部审计准则的基本内容

5．熟悉我国注册会计师执业准则的基本内容

6．了解最高审计机关国际组织审计准则

7．了解国际内部审计师协会内部审计准则

8．了解国际会计师联合会国际审计准则

（二） 审计质量控制标准

1．掌握审计质量和审计质量控制的涵义及其作用

2．掌握国家审计质量控制制度的内容

3．了解内部审计质量控制的内容

4．了解社会审计质量管理的内容

（三） 审计职业道德

1．掌握审计职业道德的内涵和作用

2．掌握国家审计人员、 内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容

四、 审计目标和审计程序

（一） 审计目标

1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用

2．掌握国家审计根本目标、 内部审计和社会审计的总目标

3．熟悉审计目标的内涵

4．熟悉国家审计的政治属性和政策目标

5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标

（二） 审计程序

1．掌握国家审计的审计程序

2．熟悉内部审计的审计程序

3．熟悉社会审计的审计程序

五、 审计标准、 审计证据、 审计工作底稿和审计档案

（一） 审计标准

1．掌握审计标准的特点

2．掌握审计标准的分类

3．掌握审计标准的选用原则

（二） 审计证据

1．掌握审计证据的作用

2．掌握审计证据的分类

3．掌握审计证据的质量特征

4．掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素

（三） 审计工作底稿

1．掌握审计工作底稿的作用、 基本要素和编制要求

2．熟悉审计工作底稿的分类和审核

（四） 审计档案

了解审计档案的归档和管理要求

六、 审计取证方法

（一） 审计取证模式

1．掌握账目基础审计法、 制度基础审计法、 风险基础（ 导向） 审计法的基本内涵及演变

2．了解审计风险的类型、 审计风险模型的构成及其运用

（二） 审计取证的基本方法

掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、 详查法和抽查法

（三） 审计取证的具体方法

掌握取证的具体方法：检查、 询问、 外部调查、 大数据分析、 重新计算、 重新操作及分析

（四） 审计风险的控制

了解审计风险的控制措施

七、 内部控制及其测试

（一） 内部控制概述

1．掌握内部控制的作用和局限性

2．掌握内部控制具体应用

（二） 内部控制要素

掌握内部控制的要素：控制环境、 风险评估、 控制活动、信息与沟通、 对控制的监督

（三） 控制测试

1．掌握控制测试的步骤和方法

2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

4．熟悉控制测试和实质性程序的关系

5．熟悉对控制测试结果的利用

6．了解控制测试的作用

7．了解内部控制审计

八、 审计抽样

（一） 审计抽样概述

1．掌握审计抽样的概念和特点

2．掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点与优缺点

3．掌握审计抽样与专业判断的关系

4．掌握审计抽样风险的类型、 影响和控制措施

5．掌握属性抽样法和变量抽样法的特点与适用情形

6．熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择

7．了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据

（二） 审计抽样的基本程序和样本选取方法

1．熟悉审计抽样的基本流程

2．熟悉影响样本量的因素及其与样本量的关系

3．熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤

（三） 属性抽样法

1．熟悉属性抽样法的基本步骤

2．了解属性抽样法的基本原理

（四） 变量抽样法

1．熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤

2．了解变量抽样法的基本原理

九、 审计报告

（一） 审计报告概述

掌握审计报告的基本内涵和作用

（二） 国家审计的审计报告

1．掌握国家审计报告的基本要素、 主要内容和撰写要求

2．掌握审计结果公布的主要内容

3．掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容

4．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、 处罚的种类

5．熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序

6．熟悉审计移送与审计信息

7．熟悉国家审计整改总体格局和审计成果运用贯通协同机制

（三） 内部审计的审计报告

1．熟悉内部审计报告的基本要素

2．熟悉内部审计报告的编制和复核

（四） 社会审计的审计报告

1．熟悉社会审计报告的主要内容、 标准格式和措辞

2．熟悉社会审计报告的类型及各种类型审计报告的签发条件

3．了解审计报告中沟通关键审计事项的要求和做法

十、 绩效审计

（一） 绩效审计概述

1．熟悉绩效审计的内涵

2．熟悉绩效审计的特点

（二） 绩效审计程序

熟悉绩效审计程序各个阶段的相关内容

（三） 绩效审计方法

了解绩效审计中常用的数据（ 信息）收集方法和数据（ 信息） 分析方法

十一、 信息系统审计

（一） 信息系统的特点及对审计的影响

1．熟悉信息系统的特点

2．熟悉信息系统对审计的影响

（二） 信息系统审计的技术和方法

1．熟悉信息系统审计的基本方法及其优缺点

2．了解信息系统审计的各类测试技术

第二部分 企业财务审计

一、 销售与收款循环审计

（一） 销售与收款循环概述

1．掌握销售与收款循环的内部控制

2．熟悉销售与收款循环的业务流程

3．熟悉销售与收款循环存在的重大错报风险

4．熟悉对固有风险和控制风险的评价

（二） 销售与收款循环内部控制测试

掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法

（三） 销售与收款循环审计目标和方法

1．掌握营业收入审计目标和方法

2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法

3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、 合同资产、合同负债、 营业成本与销售费用、 其他业务收支等其他相关

账户审计目标与方法

二、 采购与付款循环审计

（一） 采购与付款循环概述

1．掌握采购与付款循环的内部控制

2．熟悉采购与付款循环的业务流程

3．熟悉采购与付款循环存在的重大错报风险

4．熟悉对固有风险和控制风险的评价

（二） 采购与付款循环内部控制测试

掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法

（三） 采购与付款循环审计目标和方法

1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法

2．掌握固定资产审计目标和方法

三、 生产与存货循环审计

（一） 生产与存货循环概述

1．掌握生产与存货循环的内部控制

2．熟悉生产与存货循环的业务流程

3．熟悉生产与存货循环存在的主要风险

（二） 生产与存货循环内部控制测试

掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法

（三） 生产与存货循环审计目标和方法

1．掌握存货审计目标和方法

2．了解产品成本审计目标和方法

四、 货币资金审计

（一） 货币资金概述

1．掌握货币资金的内部控制

2．熟悉货币资金的业务流程

3．熟悉货币资金的主要风险

（二） 货币资金内部控制测试

掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法

（三） 货币资金审计目标和方法

1．掌握现金与银行存款审计目标和方法

2．熟悉其他货币资金的审计目标和方法

3．熟悉针对与货币资金相关的舞弊风险采取的应对措施

五、 投资与融资审计

（一） 投资和融资概述

1．掌握投资业务的内部控制、 业务流程和主要风险

2．掌握融资业务的内部控制、 业务流程和主要风险

（二） 投资和融资内部控制测试

熟悉投资业务和融资业务内部控制测试的步骤与方法

（三） 投资和融资审计目标和方法

熟悉投资业务和融资业务审计的目标和方法

六、 财务报告审计

（一） 财务报告审计目标和内部控制

1．熟悉财务报告审计目标

2．熟悉财务报告内部控制

3．了解财务报告舞弊的关键信号

（二） 个别财务报表审计

1．熟悉资产负债表审计的内容与方法

2．熟悉利润表和所有者权益（ 或股东权益） 变动表审计的内容与方法

3．了解现金流量表审计的内容与方法

4．了解财务报表附注审计的主要内容

（三） 集团财务报表审计

1．了解企业合并财务报表审计的主要内容

2．了解企业合并财务报表审计的主要方法

（四） 关联方审计

了解关联方审计的主要内容