标准7.2

首席审计执行官的资格

1要求

首席审计执行官必须帮助董事会了解作为首席审计执行官管理内部审计职能应具备的资格和胜任能力。要做到这一点，首席审计执行官必须为董事会提供有关常见和主要的资格及胜任能力的信息与示例。首席审计执行官必须保持和强化根据董事会期望履行职责所需的资格和胜任能力。（参见原则3展现胜任能力及相关标准。）基本条件
董事会•对照领域四：内部审计管理，检查首席审计执行官管理内部审计职能应当满足的要求。•批准首席审计执行官的职责，并确认履行职责需要的资格、经验和胜任能力。•与高级管理层沟通，任命具备适当资格和胜任能力的首席审计执行官，使其能够有效管理内部审计职能和确保提供高质量内部审计服务。高级管理层•与董事会沟通，确定首席审计执行官的资格、经验和胜任能力。•通过组织的人力资源程序，确保首席审计执行官的聘任、发展和薪酬安排。

2执行标准的考虑因素

董事会与高级管理层协作，确定组织期望首席审计执行官具备的胜任能力和资格。根据内部审计职责和权限、组织的复杂程度和具体需求、组织的风险状况、行业和所处的国家（地区）等不同方面，所要求的胜任能力可能  存在差异。所需的胜任能力和资格一般会被记录在岗位说明书中，通常包括：

•  对《全球内部审计准则》和先进内部审计实务的全面理解。

•  通过招聘和培训内部审计人员，帮助他们培养相关胜任能力，具备建立和管理有效的内部审计职能的经验。

•  国际注册内部审计师®资格或其他相关的职业教育、资格和证明。

•  具有领导经验。

•行业或部门的从业经历。

尽管以上所列内容包含了最佳情况下的胜任能力和资格，但首席审计执行官可以由具备其他领导能力或相关专业领域能力的人员担任，所列内容中的胜任能力可由内部审计职能的其他成员进行补足，特别是当首席审计执行官  来自其他岗位、行业、部门时更是如此。在这种情况下，首席审计执行官应当与具有有关知识的从业人员协同开展   工作，以获得相关的经验。

董事会可审阅并批准首席审计执行官的岗位说明书，以确保岗位说明书能够体现所要求的资格和胜任能力。

董事会应当鼓励首席审计执行官参加后续职业教育，成为专业协会的会员，获取职业资格，并充分利用其他职业发展机会。（参见原则3 展现胜任能力及相关标准。）

考虑到首席审计执行官这一角色的重要性，应当为其建立继任计划，发现可接任首席审计执行官的内部和外部人选。该计划应当与组织的整体继任计划程序保持一致，并上报董事会和高级管理层。

3证明遵循性的示例

•董事会批准首席审计执行官岗位说明书和/或任命文件，或董事会评价首席审计执行官履职所需资格和胜任能力的其他证据。

•首席审计执行官的职业教育计划和完成计划的证明。

•加入专业协会的证明。

•记录与董事会、高级管理层和/或组织的人力资源职能讨论继任计划的文件