财务资源管理

1要求

首席审计执行官必须管理内部审计职能的财务资源。

首席审计执行官必须编制预算，以便顺利实施内部审计战略和实现计划。预算包括职能运行所需的 资源，包括培训和技术及工具的购置。首席审计执行官必须根据预算，切实有效地管理内部审计职  能的日常活动。

首席审计执行官必须将预算提交董事会批准。首席审计执行官必须及时与董事会和高级管理层沟 通财务资源不足的影响。

2执行标准的考虑因素

首席审计执行官应遵循组织制定的预算程序。无论内部审计职能是内设还是外包，董事会都应批准充足的预算。

首席审计执行官应定期对比计划预算与实际情况，并分析重大差异，以确定是否需要调整。预算可包括准备金， 以备内部审计计划出现意外但必要的变动。如果内部审计职能的预算是包含在另一个部门、业务单位或组织的  大预算内，首席审计执行官仍应了解分配给内部审计职能的资金，跟踪支出情况，并监督内部审计职能所获得的 财务资源是否充足。

如果由于不可预见的情况而需要大量额外资源，首席审计执行官应立即与董事会和高级管理层讨论有关情况。

3证明遵循性的示例

• 根据预算、预测和实际支出编制内部审计计划的文件。

• 首席审计执行官与董事会和高级管理层讨论内部审计预算的会议记录。

• 讨论内部审计职能预算和批准情况的会议记录。