企业内部控制应用指引第11号——工程项目第一章 总则第一条为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。第三条企业工程项目至...
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企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第一章 总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。第三条企业开展研发活动至少...
企业内部控制应用指引第9号——销售业务第一章 总则第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。第三条企业销售业务至少应当关注下列风险：（一）...
企业内部控制应用指引第8号——资产管理第一章 总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过...
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章 总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购...
第一章 总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合...
企业内部控制应用指引第5号——企业文化第一章 总则第一条为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的...
企业内部控制应用指引第4号——社会责任第一章 总则第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、...
企业内部控制应用指引第3号——人力资源第一章 总则第一条为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员...
企业内部控制应用指引第2号——发展战略第一章 总则第一条为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。第三条企业制定与实施...
企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章 总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，...
内部控制五大要素：企业稳健运营的基石 很多企业在面临财务风险时，往往把“内部控制”挂在嘴边，但具体该怎么做，可能并不清楚。其实，内部控制并不神秘，它就是一套帮助企业规避风险、确保财务数据准确、避免舞弊的管理方法。美国COSO（委员会组织委员会）总结了内部控制的五大要素，简单理解就是： ✅ 环境好不好...
