不少企业在做内部审计时，总是把“风险评估”和“内部控制评价”混在一起，以为只要做好其中一个，就能高枕无忧。结果呢？📌 只做风险评估，不看内部控制 → 风险全都知道，但没手段管控；📌 只做内部控制评价，不做风险评估 → 控制做得很严，但可能根本没控制住真正的风险！那么，这两者到底有什么区别？企业应该如...
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我们就来拆解资金管理的核心内控措施，帮助企业提高财务安全体系，防范舞弊、确保资金高效运作！资金管理的核心风险，你的企业踩中了几个？资金管理不是简单的收支对账，它涉及现金流规划、账户安全、投资管理、支付控制、外汇风险等多个关键领域，一旦疏忽，后果极其严重！🚨🔥 这些资金管理的“雷区”，你家企业有没有？...
“风险”这个词在不同的管理体系中含义相同吗？内部控制和风险管理都涉及风险，但它们的侧重点和管理方法却大不相同本文讲解下两者的核心区别，并结合实务案例，帮助企业精准理解和运用风险管理与内部控制。（供参考） “风险”在内部控制和风险管理中的定义在企业管理体系中，“风险”是不可避免的，但其管理方式取决于内...
流程合规就等于风险受控吗？很多企业设立了严密的审批流程，风控制度也完善，为什么漏洞还是层出不穷？内控不是简单的流程管理，而是企业风险管理的重要组成部分。本文结合专业框架与实务经验，解析下4大常见内控误区！供参考1. 你的企业真的在做内控，还是只是在走流程？不少企业认为只要流程健全、制度齐全，就已经实...
在企业管理中，“风险管理”和“内部控制”是两个经常被提及的概念。它们听起来像是一回事，但其实各有侧重点。今天我用简易的方式搞清楚它们的区别和联系。（个人观点仅供参考）我们先来看看它们各自是什么？1. 风险管理：企业的“防灾预警系统”风险管理（Risk Management） 的核心是 识别、评估和应...
内部审计与内部控制的核心区别在企业的风险管理和治理体系中，内部审计（Internal Audit） 和 内部控制（Internal Control） 经常被混淆。很多企业的管理层、业务部门甚至部分风控人员都对二者的角色存在误解。📌 一句话区分：内部控制是一种机制，用于预防和控制风险，确保企业目标的实...
关于发布《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》的通知 证监基金字[2007]277号 各基金管理公司、基金代销机构： 为加强证券投资基金销售机构内部控制，促进基金销售机构诚信、合法、有效开展基金销售业务，保障基金投资人权益，根据《证券投资基金法》及《证券投资基金销售管理办法》（证监会令第20号）的...
关于发布《证券公司内部控制指引》的通知证监机构字[2003]260号 各证券公司： 为引导证券公司规范经营，完善证券公司内部控制机制，增强证券公司的自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，我会对2001年发布的《证券公司内部控制指引》（证监发[2001]15号）进行了修订，现...
关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知财会〔2017〕21号 中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部...
关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会[2012]21号 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为了进一步提高行政事业单位内...
企业内部控制审计指引 第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有...
企业内部控制评价指引 第一章 总 则 第一条 为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权利机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结...
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 财会[2008]7号 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证...
企业内部控制应用指引第18号——信息系统第一章 总则第一条为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。第三条企...
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递第一章 总则第一条为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条企业内部信息传递至少...
企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一章 总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职...
企业内部控制应用指引第15号——全面预算第一章 总则第一条为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险...
企业内部控制应用指引第14号——财务报告第一章 总则第一条为了规范企业财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条企业编制...
企业内部控制应用指引第13号——业务外包第一章 总则第一条为了加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简...
企业内部控制应用指引第12号——担保业务第一章 总则第一条为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和...
