你可能会做流程图、能写审计程序、懂COSO框架，也许还能流利地背出“审计三段论”，但这些只能让你成为一个“合格”的内部审计师。而真正让你脱颖而出的，从来不是表层技能，而是那些构成你专业厚度与人格力量的底层能力。在企业里，审计师的最大价值，不是发现多少问题，而是有没有人听你说话、敢让你发现问题、愿意因...
在企业舞弊行为的识别与防范工作中，舞弊三角模型（Fraud Triangle） 是被国际广泛认可的分析工具。该模型由犯罪学家 Donald Cressey 在研究白领犯罪过程中提出，至今仍是内部审计、反舞弊调查及风险管理领域的基础理论。该模型在 CIA考试 Part 1（内部审计基础）模块中列为核心...
做过内部审计的都知道，审计整改是一道老大难问题。审计报告写得再漂亮，如果整改不到位，审计就像“雷声大，雨点小”——问题摆上台面，解决却遥遥无期。那么，审计整改到底难在哪里？企业又该如何破局？❌ 为什么审计整改，总是难落地？1. 责任模糊，整改成了“皮球游戏”典型场景👇📌 财务部：流程是业务定的，我们...
合同是企业经营活动的重要基础，但其中隐藏的法律、财务、合规风险往往被忽视。合同审计的核心目标是识别和防范合同中的隐藏风险，确保合同条款公平合理、合规，并有效降低企业损失。 在实务中，很多企业的合同审计流于形式，导致合同漏洞被利用，甚至引发财务舞弊、法律纠纷。那么，如何通过审计有效防范合同风险？本文结...
员工是企业最重要的资产，但如果这些“员工”根本不存在呢？如果公司为虚假员工支付了薪资？如果报销系统被滥用，甚至被用来转移资金？🔍 ACFE（反舞弊调查员协会）报告：全球企业每年因人力资源舞弊损失超10亿美元；企业平均需要18个月才能发现“幽灵员工”；30%以上的报销舞弊涉及管理层，金额远高于普通员工...
风险导向审计（Risk-Based Audit, RBA） 已成为现代内部审计的主流方法。它区别于传统合规审计和程序导向审计的核心在于：关注高风险领域，将审计资源投入最可能影响组织目标的关键环节。然而，很多企业在推行RBA时，往往遇到落地难、执行不彻底等问题。本文探讨RBA如何高效落地。（供参考）📌...
审计报告不仅是审计工作的“成果展示”，更是影响管理层决策、推动企业改进的关键工具。然而，很多审计报告要么过于冗长、缺乏重点，要么语言晦涩、缺乏可操作性，导致管理层不愿看、业务部门不愿改。那么，如何写出既专业又有影响力的审计报告？本文将结合实战经验，解析高效撰写审计报告的五大核心技巧，并附实操案例，助...
年度审计计划不仅是内审工作的“方向盘”，更是确保企业风险管理和内部控制有效性的关键工具。如果计划编制得不好，审计工作可能流于形式，甚至被管理层忽视。以下5个关键步骤，帮你打造一个既务实又高效的审计计划。📌 识别业务关键风险审计资源有限，必须集中在最重要的风险点上。盲目覆盖所有业务，既低效又无法产生真...
什么是审计宇宙（Audit Universe）？在内部审计规划（Internal Audit Planning） 中，审计宇宙（Audit Universe） 是一个至关重要的概念。它指的是将企业的所有业务活动、职能、部门等拆分为可审计的单元，为审计工作的系统化开展提供结构化框架。虽然国际审计标准（...
在很多人的印象里，内部审计的工作就是发现问题、报告问题、推动整改。但现在，企业对内审的期望已经不止于此——他们需要的不只是监督者，而是能够提供战略建议的智囊。 最近，IIA的访谈中，两位业内大咖 Mike Levy 和 Mike Jacka 深度探讨了内审如何从“保障提供者”（Assurance P...
审计访谈提问技巧：让你的审计更精准、更高效 💡在审计的过程中，访谈不仅是获取信息的工具，更是发现问题、揭示风险的利器。如何通过提问打开信息的“宝箱”？今天，我们探讨不同的提问技巧，帮助提高审计效率，抓住每一个细节。🔍1. 开放性问题：打破僵局，建立信任 🤝当你进入一个新的审计环境时，如何让受访者放松...
审计发现写不清？上级看不懂，业务部门不接受？如何让审计发现精准、客观、有说服力？让你的审计报告更具影响力！📌审计发现到底是什么？审计发现它清楚地描述审计过程中发现的问题，并为管理层提供改进建议，是审计报告中的核心部分。一个高质量的审计发现应该做到：✅ 客观公正——避免情绪化语言，不带个人主观色彩。✅...
什么是内部审计？一句话理解：内部审计是独立、客观的监督与咨询活动，旨在帮助企业识别风险、优化内部控制，并确保企业治理更加高效。📌 官方定义（IIA）：IIA（国际内部审计师协会，The Institute of Internal Auditors）对内部审计（Internal Auditing）的官...
以下内容是根据国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）全球理事会 2023-2024 年度主席安·皮特（S. Ann Pitt）女士在一次大会上的演讲整理并翻译成中文，为了便于阅读，CIA内审师小站对现场的一些主持、互动及重复内容进行了适...
在内部审计工作中，审计报告是沟通审计发现、风险和改进建议的关键工具。然而，很多审计人员在撰写报告时，会遇到表达不清、逻辑混乱、内容冗长或语气不当等问题，影响了报告的实际效果。那么，如何写出一份精准、清晰、具有影响力的审计报告呢？本文结合2017版IIA（国际内部审计师协会）标准2420的要求，解析下...
内部审计与内部控制的核心区别在企业的风险管理和治理体系中，内部审计（Internal Audit） 和 内部控制（Internal Control） 经常被混淆。很多企业的管理层、业务部门甚至部分风控人员都对二者的角色存在误解。📌 一句话区分：内部控制是一种机制，用于预防和控制风险，确保企业目标的实...
在内部审计工作中，审计报告是展示审计成果与推动整改落实的关键载体。如何将纷繁复杂的审计发现，精准地呈现在报告中，并让管理层、被审计单位或外部监管机构一目了然？本文从初稿到定稿，系统掌握审计报告的撰写流程与技巧。 四大写作阶段：让审计报告“有序”成型在撰写审计报告的过程中，通常可划分为以下四个阶段，...
作为内部审计人员，我们的工作本来就已经很繁重了，但很多时候，错误的审计方法和思维模式会让我们的审计工作更加复杂和低效。以下是我们观察到的一些常见审计错误及避免这些错误的方法，帮助大家提高审计质量，避免不必要的工作量，确保审计报告的准确性和实用性。 缺乏对审计对象的深度了解很多内部审计人员在进行审计...
对于中国企业的内审从业者而言，最常面临的困扰莫过于精心撰写的审计报告被束之高阁。当我们的审计发现难以触发管理层行动时，或许该向经典文化作品取经——正如《西游记》通过师徒历险传达修行智慧，《三国演义》借历史风云演绎战略博弈，优秀的审计报告同样需要构建引人入胜的叙事逻辑。叙事思维的价值重构审计报告作为风...
