不少企业在做内部审计时，总是把“风险评估”和“内部控制评价”混在一起，以为只要做好其中一个，就能高枕无忧。

结果呢？
📌 只做风险评估，不看内部控制 → 风险全都知道，但没手段管控；
📌 只做内部控制评价，不做风险评估 → 控制做得很严，但可能根本没控制住真正的风险！

那么，这两者到底有什么区别？企业应该如何把握重点？

👉 风险评估： 找出企业可能踩的坑！
👉 内部控制评价： 看看现有的“防坑措施”好不好用！

两者关系： 风险评估先发现问题，内部控制评价再判断措施是否管用。如果风险评估是一张企业风险地图，内部控制评价就是检查这张地图上的“防护栏”是否结实。

📌 举个例子：财务欺诈

• 风险评估： 识别财务欺诈的可能性、欺诈手法、潜在损失；

• 内部控制评价： 检查反欺诈机制是否完善，比如财务审批流程、授权制度是否存在漏洞。

没有风险评估，企业可能根本意识不到欺诈风险；
没有内部控制评价，企业可能以为自己控制得很好，结果仍然漏洞百出。

 02 | 实务对比：企业容易踩的坑！

📊 用表格直观对比，看看你是不是也曾踩坑！

某知名公司曾做过信息安全风险评估，发现有黑客攻击的可能性，但认为自己的防火墙够强，就没做额外的控制优化。结果呢？黑客通过社工手段绕过了系统防护，最终导致上亿客户数据泄露！

✅ 如果他们在风险评估后，再做一次内部控制评价，强化数据访问权限控制，结果可能完全不同！

 03 | 如何做好风险评估？企业必看的实操指南！

企业在风险评估时，最常见的问题就是 “评了很多风险，但最后根本没时间管”。怎么办？别贪大求全，抓重点！

✅ 关键步骤：

1️⃣ 明确风险评估范围

风险评估要有重点，别想着“全覆盖”，否则没重点=没用！
🔹 例如：
✔ 生产制造企业，重点关注供应链、设备故障风险；
✔ 金融机构，重点关注信用风险、市场波动风险；
✔ 互联网企业，重点关注数据泄露、网络安全风险。

2️⃣ 识别关键风险

📌 哪些风险最致命？
企业可以用 “KISS”原则（Keep It Simple and Specific）：
✔ 高概率+高损失的风险，必须优先关注！
✔ 外部政策变化、市场环境、企业内部变动，都是重要考量因素！

3️⃣ 风险评级：别让风险评估变成摆设！

✅ 高概率+高影响=优先整改！
✅ 低概率+低影响=监控即可！

企业不可能面面俱到，把有限的资源投放到最关键的风险上，才是王道！

 04 | 如何做内部控制评价？别让“形式主义”毁了控制！

📌 内部控制不是“摆设”，而是为了真正防住风险！

但现实中，很多企业的内部控制评价，往往是 “走形式”：

• 控制手册做得很漂亮，实际执行全靠拍脑袋；

• 内部审计只是看看表格、开几个会议，结果该违规的还是违规；

• 业务部门觉得审计只是“找茬”，根本不配合。

✅ 关键步骤：确保控制措施真正有效！

1️⃣ 确定关键控制点

不是所有控制都要评估，重点关注影响最大的控制点，比如：
✔ 付款审批流程（防止舞弊）；
✔ 采购招标流程（防止利益输送）；
✔ 关键IT系统访问权限（防止数据泄露）。

2️⃣ 评估控制的有效性

📌 设计是否合理？

✔ 控制流程是否清晰？
✔ 是否有不必要的复杂流程？

📌 执行是否到位？

✔ 现实中是否真正执行？
✔ 是否有违规绕过控制？

3️⃣ 输出内部控制评价报告

✅ 哪些控制是有效的？
✅ 哪些控制存在缺陷？如何优化？
✅ 整改措施如何落地？谁负责？

🎯 如何在企业管理中结合两者？

🚀 风险管理= 风险评估 + 内部控制评价！

📌 经典误区：
❌ “我们已经做了风险评估，不需要再做内部控制评价。”（错！没控制，风险还是会爆发！）
❌ “我们内部控制做得很好，不需要额外做风险评估。”（错！控制再好，管错方向也没用！）

✅ 正确做法：
1️⃣ 先做风险评估，找到“关键风险”！
2️⃣ 再做内部控制评价，确保防控手段有效！
3️⃣ 不断优化，形成“闭环管理”！

🔹 只有两者结合，企业才能真正提升风控能力，确保稳健运营！