关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知财会〔2017〕21号 中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部...
关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会[2012]21号 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为了进一步提高行政事业单位内...
企业内部控制审计指引 第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有...
企业内部控制评价指引 第一章 总 则 第一条 为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权利机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结...
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 财会[2008]7号 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证...
企业内部控制应用指引第18号——信息系统第一章 总则第一条为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。第三条企...
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递第一章 总则第一条为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条企业内部信息传递至少...
企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一章 总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职...
企业内部控制应用指引第15号——全面预算第一章 总则第一条为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险...
企业内部控制应用指引第14号——财务报告第一章 总则第一条为了规范企业财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条企业编制...
企业内部控制应用指引第13号——业务外包第一章 总则第一条为了加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简...
企业内部控制应用指引第12号——担保业务第一章 总则第一条为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和...
企业内部控制应用指引第11号——工程项目第一章 总则第一条为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。第三条企业工程项目至...
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第一章 总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。第三条企业开展研发活动至少...
企业内部控制应用指引第9号——销售业务第一章 总则第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。第三条企业销售业务至少应当关注下列风险：（一）...
企业内部控制应用指引第8号——资产管理第一章 总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过...
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章 总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购...
第一章 总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合...
企业内部控制应用指引第5号——企业文化第一章 总则第一条为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的...
企业内部控制应用指引第4号——社会责任第一章 总则第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、...
