中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任（2022年12月22日修订）
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中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿（2022年12月22日修订）
中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理（2020年11月19日修订）
中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见（2022年1月5日修订）
中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2022年12月22日修订）
中国注册会计师鉴证业务基本准则（2022年1月5日修订）
会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核（2020年11月19日发布）
会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理（2020年11月19日修订）
你可能会做流程图、能写审计程序、懂COSO框架，也许还能流利地背出“审计三段论”，但这些只能让你成为一个“合格”的内部审计师。而真正让你脱颖而出的，从来不是表层技能，而是那些构成你专业厚度与人格力量的底层能力。在企业里，审计师的最大价值，不是发现多少问题，而是有没有人听你说话、敢让你发现问题、愿意因...
不少企业在做内部审计时，总是把“风险评估”和“内部控制评价”混在一起，以为只要做好其中一个，就能高枕无忧。结果呢？📌 只做风险评估，不看内部控制 → 风险全都知道，但没手段管控；📌 只做内部控制评价，不做风险评估 → 控制做得很严，但可能根本没控制住真正的风险！那么，这两者到底有什么区别？企业应该如...
在企业舞弊行为的识别与防范工作中，舞弊三角模型（Fraud Triangle） 是被国际广泛认可的分析工具。该模型由犯罪学家 Donald Cressey 在研究白领犯罪过程中提出，至今仍是内部审计、反舞弊调查及风险管理领域的基础理论。该模型在 CIA考试 Part 1（内部审计基础）模块中列为核心...
做过内部审计的都知道，审计整改是一道老大难问题。审计报告写得再漂亮，如果整改不到位，审计就像“雷声大，雨点小”——问题摆上台面，解决却遥遥无期。那么，审计整改到底难在哪里？企业又该如何破局？❌ 为什么审计整改，总是难落地？1. 责任模糊，整改成了“皮球游戏”典型场景👇📌 财务部：流程是业务定的，我们...
合同是企业经营活动的重要基础，但其中隐藏的法律、财务、合规风险往往被忽视。合同审计的核心目标是识别和防范合同中的隐藏风险，确保合同条款公平合理、合规，并有效降低企业损失。 在实务中，很多企业的合同审计流于形式，导致合同漏洞被利用，甚至引发财务舞弊、法律纠纷。那么，如何通过审计有效防范合同风险？本文结...
员工是企业最重要的资产，但如果这些“员工”根本不存在呢？如果公司为虚假员工支付了薪资？如果报销系统被滥用，甚至被用来转移资金？🔍 ACFE（反舞弊调查员协会）报告：全球企业每年因人力资源舞弊损失超10亿美元；企业平均需要18个月才能发现“幽灵员工”；30%以上的报销舞弊涉及管理层，金额远高于普通员工...
风险导向审计（Risk-Based Audit, RBA） 已成为现代内部审计的主流方法。它区别于传统合规审计和程序导向审计的核心在于：关注高风险领域，将审计资源投入最可能影响组织目标的关键环节。然而，很多企业在推行RBA时，往往遇到落地难、执行不彻底等问题。本文探讨RBA如何高效落地。（供参考）📌...
审计报告不仅是审计工作的“成果展示”，更是影响管理层决策、推动企业改进的关键工具。然而，很多审计报告要么过于冗长、缺乏重点，要么语言晦涩、缺乏可操作性，导致管理层不愿看、业务部门不愿改。那么，如何写出既专业又有影响力的审计报告？本文将结合实战经验，解析高效撰写审计报告的五大核心技巧，并附实操案例，助...
年度审计计划不仅是内审工作的“方向盘”，更是确保企业风险管理和内部控制有效性的关键工具。如果计划编制得不好，审计工作可能流于形式，甚至被管理层忽视。以下5个关键步骤，帮你打造一个既务实又高效的审计计划。📌 识别业务关键风险审计资源有限，必须集中在最重要的风险点上。盲目覆盖所有业务，既低效又无法产生真...
通过考试的同学们，需要关注：✅证书领取认证要求通过全部科目：在3年内通过所有考试科目。完成工作经历验证：确保你的工作经历得到验证。✅考生状态已完成工作经历验证：通过最后一个科目考试后10个工作日内，你会收到取得CIA资格的邮件。CCMS主页将显示“我的CIA认证”。未完成工作经历验证：进入CCMS“...
我们就来拆解资金管理的核心内控措施，帮助企业提高财务安全体系，防范舞弊、确保资金高效运作！资金管理的核心风险，你的企业踩中了几个？资金管理不是简单的收支对账，它涉及现金流规划、账户安全、投资管理、支付控制、外汇风险等多个关键领域，一旦疏忽，后果极其严重！🚨🔥 这些资金管理的“雷区”，你家企业有没有？...
风险管理是现代企业的核心能力之一，从监管合规到企业战略，风险管理框架已经成为指导企业稳健运营的重要工具。然而，市面上各种风险管理框架繁多，企业该如何选择？内部审计如何有效评估企业的风险管理体系？今天，盘点下全球公认的风险管理框架，并结合内部审计的角度探讨如何应用。（供参考）COSO ERM：全面风险...
