标准8.4外部评估1要求首席审计执行官必须为开展外部质量评估制定计划，并与董事会进行讨论。必须至少每五年开展一 次外部质量评估，由具备资格的独立评估人员或评估小组负责实施。为了保证独立性，评估人员或 小组必须来自组织外部，不隶属于或受控于内部审计职能所在组织。外部质量评估的要求也可以通 过经独立...
标准8.3质量1要求首席审计执行官必须制定、实施和维护覆盖内部审计职能所有方面的质量保证与改进程序。该程序 包括两类评估：• 外部评估。（参见标准8.4 外部评估。）• 内部评估。（参见标准12.1 内部评估。）首席审计执行官必须至少每年一次向董事会和高级管理层报告内部质量评估的结果。外部质量...
标准8.2资源1要求首席审计执行官必须评价内部审计资源是否足以行使内部审计职责和权限，是否足以完成内部审 计计划。如果资源不足，首席审计执行官必须为获取充足资源制定战略，并将资源不足造成的影响和如何弥补不足报告董事会。基本条件 董事会• 与高级管理层共同为内部审计职能提供行使内部审计职责和权限以及完...
标准8.1与董事会的沟通1要求首席审计执行官必须为董事会提供履行监督职责所需的信息。这些信息可能是董事会特别要求提供的，也可能是首席审计执行官认为对董事会履行监督职责有价值的信息。首席审计执行官必须向董事会和高级管理层报告以下信息：• 内部审计计划、预算和后续对计划与预算进行的重大调整。（参见标准...
标准7.2首席审计执行官的资格1要求首席审计执行官必须帮助董事会了解作为首席审计执行官管理内部审计职能应具备的资格和胜任能力。要做到这一点，首席审计执行官必须为董事会提供有关常见和主要的资格及胜任能力的信息与示例。首席审计执行官必须保持和强化根据董事会期望履行职责所需的资格和胜任能力。（参见原则3展...
标准7.1组织上的独立性1要求首席审计执行官必须每年至少向董事会确认一次内部审计职能在组织上的独立性。这样的确认包括报告可能损害独立性的事件以及针对损害采取的保障措施。首席审计执行官必须在内部审计章程中记录董事会批准的内部审计职能的报告关系和组织地位。(参见标准6.2内部审计章程。）如果要求首席审计...
标准6.3董事会和高级管理层的支持1要求首席审计执行官必须为董事会和高级管理层提供必要的信息，确保和促进整个组织对内部审计职能的认可。首席审计执行官必须将内部审计职能与董事会的沟通情况告知高级管理层，以支持董事会的要求得到实现。基本条件董事会•支持内部审计职能，帮助其践行内部审计的宗旨，并实现其战略...
标准6.2内部审计章程1要求首席审计执行官必须制订和维护内部审计章程，其中至少应当包含以下有关内部审计职能的内容：•内部审计的宗旨。•承诺遵循《全球内部审计准则》。•职责和权限（包括提供服务的范围和类型）以及董事会的责任及其对管理层支持内部审计职能的期望。（参见标准6.1内部审计职责和权限。）•组...
标准6.1内部审计职责和权限1要求首席审计执行官必须为董事会提供确立内部审计职责和权限必需的信息。在某些国家（地区）或特定行 业中，如果内部审计职能的职责和权限全部或部分由法律法规赋予，则内部审计章程中必须包含有关职责和权限的法律要求。（参见标准6.2内部审计章程和“《全球内部审计准则》在公共部...
标准5.2信息保护1要求内部审计人员必须意识到自己有责任保护信息，尊重在提供内部审计服务时或因职业关系所获取信息的保密性、隐私性和所有权。内部审计人员必须理解并遵守适用于组织和内部审计职能的有关保密、信息隐私和信息安全方面的法律、法规、政策和程序。与内部审计职能相关的具体考虑因素：•审计业务记录的保...
标准5.1信息的使用1要求内部审计人员在使用信息时必须遵守相关政策、程序、法律和法规。信息不得用于谋取私利，也不得以违背或有损于组织合法和道德目标的方式使用。2执行标准的考虑因素内部审计人员不受限制地获取信息，以便不受干扰地提供内部审计服务。然而，恰当地使用和处理信息是每个 内部审计人员的责任。不...
标准4.3 职业怀疑1要求内部审计人员在计划和开展内部审计服务时必须保持职业怀疑态度。保持职业怀疑态度，内部审计人员必须：•保持求知的态度。•批判性地评估信息的可靠性。•对不一致的信息提出疑虑并进行询问时，要直截了当、诚实。• 寻找进一步的证据，对可能不完整、不一致、虚假或误导性的信息和陈述作出判...
标准4.2应有的职业审慎1要求内部审计人员必须通过评估提供服务的性质、情况和要求，履行应有的职业审慎，评估的内容包括：•组织的战略和目标。•内部审计服务对象和其他利益相关方的利益。•治理、风险管理和控制过程的充分性和有效性。•与拟提供内部审计服务的潜在收益相关的成本。•实现业务目标所需的工作范围和时...
标准4.1遵循《全球内部审计准则》1要求内部审计人员必须遵循《全球内部审计准则》计划和提供内部审计服务。内部审计职能必须遵循《全球内部审计准则》制定、记录和维护内部审计方法体系。内部审计人员在计划和提供内部审计服务以及沟通结果时，必须遵循《全球内部审计准则》和内部审计职能制定的审计 方法体系。如果...
标准3.2持续职业发展1要求内部审计人员必须保持并不断提高其胜任能力，以提升内部审计服务的有效性和质量。内部审计人员必须致力于持续职业发展，包括教育和培训。已获得内部审计专业证书的内部审计从业人员必须遵循持续职业教育的有关政策，并符合持有资格证书的相关要求。2执行标准的考虑因素持续职业发展可包括自学...
标准3.1胜任能力1要求内部审计人员必须具备或获得成功履行职责所需的胜任能力。所需的胜任能力包括与工作岗位相适应的知识、技能和能力，以及与其经验水平相适应的职责。内部审计人员必须了解或掌握IIA《全球内部审计准则》。内部审计人员必须只从事他们具备或能够获得必要能力的服务。每个内部审计人员都有责任不...
标准2.3披露对客观性的损害1要求如果客观性受到事实上或表面上的损害，必须立即向相关方披露损害的详细情况。如果内部审计人员意识到可能影响其客观性的损害，他们必须向首席审计执行官或指定的项目负责人披露损害情况。如果首席审计执行官确定损害影响着内部审计人员客观履行职责的能力，则首席审计执行 官必须与...
标准2.2保障客观性1要求内部审计人员必须认识并避免或减轻对客观性实际、潜在以及被认为存在的损害。内部审计人员不得接受任何有形或无形的物品，如礼品、报酬、恩惠等，以免损害或可能损害客观性。内部审计人员必须避免利益冲突，不得受自身或他人利益（包括高级管理层或其他有权势者）或政治 环境以及其他方面的不当...
标准2.1个人的客观性1要求内部审计人员在内部审计服务的各个方面必须保持职业客观性。职业客观性要求内部审计人员秉持不偏不倚的心态，并基于对所有相关情况的综合评估作出判断。内部审计人员必须了解并管理可能存在的偏见。2执行标准的考虑因素客观性是指内部审计人员开展工作时不妥协或不屈从于他人的判断。《全球内...
标准1.3合法和职业道德行为1要求内部审计人员不得从事或参与任何非法或有损组织或内部审计职业声誉的活动，或可能损害组织或其员工的任何活动。 内部审计人员必须了解和遵守与组织所在行业和国家（地区）相关的法律和/或法规，包括按要求进行披露。 如果内部审计人员发现违反法律法规的行为，必须按照法律、法规和适...
