商业世界，风险无处不在，如何有效管理风险，决定了企业的可持续发展。COSO ERM（企业风险管理框架）是全球认可的风险管理框架之一，它不仅帮助企业识别和应对风险，还能确保战略目标顺利实现。今天，我们用简单实用的方式，聊聊 COSO ERM 框架的核心内容，以及如何在企业中落地。（仅供参考） COSO...
在内部审计工作中，审计报告是沟通审计发现、风险和改进建议的关键工具。然而，很多审计人员在撰写报告时，会遇到表达不清、逻辑混乱、内容冗长或语气不当等问题，影响了报告的实际效果。那么，如何写出一份精准、清晰、具有影响力的审计报告呢？本文结合2017版IIA（国际内部审计师协会）标准2420的要求，解析下...
在企业管理中，“风险管理”和“内部控制”是两个经常被提及的概念。它们听起来像是一回事，但其实各有侧重点。今天我用简易的方式搞清楚它们的区别和联系。（个人观点仅供参考）我们先来看看它们各自是什么？1. 风险管理：企业的“防灾预警系统”风险管理（Risk Management） 的核心是 识别、评估和应...
什么是风险宇宙（Risk Universe）？在风险评估（Risk Assessment） 过程中，最核心的概念之一就是风险宇宙（Risk Universe）。简单来说，风险宇宙是指企业所有关键风险的系统性汇总和分类，用于支持全面风险管理（ERM）或内部审计（Internal Audit）工作的开展...
内部审计与内部控制的核心区别在企业的风险管理和治理体系中，内部审计（Internal Audit） 和 内部控制（Internal Control） 经常被混淆。很多企业的管理层、业务部门甚至部分风控人员都对二者的角色存在误解。📌 一句话区分：内部控制是一种机制，用于预防和控制风险，确保企业目标的实...
内部控制五大要素：企业稳健运营的基石 很多企业在面临财务风险时，往往把“内部控制”挂在嘴边，但具体该怎么做，可能并不清楚。其实，内部控制并不神秘，它就是一套帮助企业规避风险、确保财务数据准确、避免舞弊的管理方法。美国COSO（委员会组织委员会）总结了内部控制的五大要素，简单理解就是： ✅ 环境好不好...
在内部审计工作中，审计报告是展示审计成果与推动整改落实的关键载体。如何将纷繁复杂的审计发现，精准地呈现在报告中，并让管理层、被审计单位或外部监管机构一目了然？本文从初稿到定稿，系统掌握审计报告的撰写流程与技巧。 四大写作阶段：让审计报告“有序”成型在撰写审计报告的过程中，通常可划分为以下四个阶段，...
作为内部审计人员，我们的工作本来就已经很繁重了，但很多时候，错误的审计方法和思维模式会让我们的审计工作更加复杂和低效。以下是我们观察到的一些常见审计错误及避免这些错误的方法，帮助大家提高审计质量，避免不必要的工作量，确保审计报告的准确性和实用性。 缺乏对审计对象的深度了解很多内部审计人员在进行审计...
在企业数字化转型和业务快速变革的背景下，“敏捷”这个词几乎渗透进了各行各业。有人在谈“敏捷开发”，有人在实践“敏捷管理”，而审计领域也出现了“敏捷审计”的概念。那么，敏捷审计到底是什么？和我们熟悉的传统审计有什么不一样？又能给企业带来什么好处？本篇文章将用通俗易懂的方式，带你快速了解敏捷审计。什么是...
很多企业在经营过程中，往往是哪里出了问题就赶紧去“灭火”，在风险爆发前缺少系统化的管理与预防。实际上，构建一套行之有效的企业风险管理（ERM）体系，能让公司在动荡的市场环境中更从容地应对各种不确定性。本文不想讲那些高深枯燥的框架术语，而是结合真实场景，聊聊如何把风险管理“落地”到日常业务中。 1 ...
对于中国企业的内审从业者而言，最常面临的困扰莫过于精心撰写的审计报告被束之高阁。当我们的审计发现难以触发管理层行动时，或许该向经典文化作品取经——正如《西游记》通过师徒历险传达修行智慧，《三国演义》借历史风云演绎战略博弈，优秀的审计报告同样需要构建引人入胜的叙事逻辑。叙事思维的价值重构审计报告作为风...
什么是关联风险？从专业角度来说，关联风险（Connected Risk）指的是在一个组织内部，某个部门或流程发生变化而对其他部门或流程产生连锁影响，从而引发或加剧风险的一种现象。它强调风险并非孤立存在，而是通过共享的信息、流程、技术、人员等，相互关联、相互影响。用通俗易懂的话来说，假设你家里有一组相...
合规管理（Compliance Management）在很多企业里被当作一道防火墙，主要目的是防止违规、减少罚款、避免法律风险。但按照COSO企业风险管理（ERM）框架的理念，合规不应该只是企业的“安全锁”，而是应当融入业务，实现“风险可控、价值可增”的目标。问题是，很多企业的合规管理还停留在“查错...
在公共部门审计中，除了传统的财务审计，另一个不可或缺的方向便是绩效审计（Performance Auditing）。与只关注资金收支合规性的财务审计不同，绩效审计更加注重对公共部门运营效果的深入评估，关注政府或相关机构在使用公共资金时，是否真正实现了既定目标并创造了公众期望的价值。以下结合国内外审计...
这篇文章将围绕内部控制四种类型（预防性、侦测性、纠正性和补偿性），结合实际案例，解读下在企业运营中最常见的控制场景与实务操作要点。通过这些详解，希望能够帮助从事内部审计、财务管理以及风险控制的人士更好地理解并运用内部控制。1预防性控制（Preventive Controls）预防性控制旨在防止问题或...
