在很多人的印象里，内部审计的工作就是发现问题、报告问题、推动整改。但现在，企业对内审的期望已经不止于此——他们需要的不只是监督者，而是能够提供战略建议的智囊。 最近，IIA的访谈中，两位业内大咖 Mike Levy 和 Mike Jacka 深度探讨了内审如何从“保障提供者”（Assurance P...
提到内部控制，很多企业高管的第一反应是：“这不就是财务和审计的事吗？”事实上，内部控制不仅仅是财务管理的一部分，它是企业稳健运营的底层逻辑，涉及公司治理、业务流程、风险管控乃至企业文化。企业运营就像驾驶一辆高速行驶的汽车，内部控制就是刹车、方向盘、安全气囊的集合——它并不会直接让企业跑得更快，但能防...
审计访谈提问技巧：让你的审计更精准、更高效 💡在审计的过程中，访谈不仅是获取信息的工具，更是发现问题、揭示风险的利器。如何通过提问打开信息的“宝箱”？今天，我们探讨不同的提问技巧，帮助提高审计效率，抓住每一个细节。🔍1. 开放性问题：打破僵局，建立信任 🤝当你进入一个新的审计环境时，如何让受访者放松...
审计发现写不清？上级看不懂，业务部门不接受？如何让审计发现精准、客观、有说服力？让你的审计报告更具影响力！📌审计发现到底是什么？审计发现它清楚地描述审计过程中发现的问题，并为管理层提供改进建议，是审计报告中的核心部分。一个高质量的审计发现应该做到：✅ 客观公正——避免情绪化语言，不带个人主观色彩。✅...
什么是内部审计？一句话理解：内部审计是独立、客观的监督与咨询活动，旨在帮助企业识别风险、优化内部控制，并确保企业治理更加高效。📌 官方定义（IIA）：IIA（国际内部审计师协会，The Institute of Internal Auditors）对内部审计（Internal Auditing）的官...
“风险”这个词在不同的管理体系中含义相同吗？内部控制和风险管理都涉及风险，但它们的侧重点和管理方法却大不相同本文讲解下两者的核心区别，并结合实务案例，帮助企业精准理解和运用风险管理与内部控制。（供参考） “风险”在内部控制和风险管理中的定义在企业管理体系中，“风险”是不可避免的，但其管理方式取决于内...
流程合规就等于风险受控吗？很多企业设立了严密的审批流程，风控制度也完善，为什么漏洞还是层出不穷？内控不是简单的流程管理，而是企业风险管理的重要组成部分。本文结合专业框架与实务经验，解析下4大常见内控误区！供参考1. 你的企业真的在做内控，还是只是在走流程？不少企业认为只要流程健全、制度齐全，就已经实...
以下内容是根据国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）全球理事会 2023-2024 年度主席安·皮特（S. Ann Pitt）女士在一次大会上的演讲整理并翻译成中文，为了便于阅读，CIA内审师小站对现场的一些主持、互动及重复内容进行了适...
商业世界，风险无处不在，如何有效管理风险，决定了企业的可持续发展。COSO ERM（企业风险管理框架）是全球认可的风险管理框架之一，它不仅帮助企业识别和应对风险，还能确保战略目标顺利实现。今天，我们用简单实用的方式，聊聊 COSO ERM 框架的核心内容，以及如何在企业中落地。（仅供参考） COSO...
在内部审计工作中，审计报告是沟通审计发现、风险和改进建议的关键工具。然而，很多审计人员在撰写报告时，会遇到表达不清、逻辑混乱、内容冗长或语气不当等问题，影响了报告的实际效果。那么，如何写出一份精准、清晰、具有影响力的审计报告呢？本文结合2017版IIA（国际内部审计师协会）标准2420的要求，解析下...
在企业管理中，“风险管理”和“内部控制”是两个经常被提及的概念。它们听起来像是一回事，但其实各有侧重点。今天我用简易的方式搞清楚它们的区别和联系。（个人观点仅供参考）我们先来看看它们各自是什么？1. 风险管理：企业的“防灾预警系统”风险管理（Risk Management） 的核心是 识别、评估和应...
什么是风险宇宙（Risk Universe）？在风险评估（Risk Assessment） 过程中，最核心的概念之一就是风险宇宙（Risk Universe）。简单来说，风险宇宙是指企业所有关键风险的系统性汇总和分类，用于支持全面风险管理（ERM）或内部审计（Internal Audit）工作的开展...
内部审计与内部控制的核心区别在企业的风险管理和治理体系中，内部审计（Internal Audit） 和 内部控制（Internal Control） 经常被混淆。很多企业的管理层、业务部门甚至部分风控人员都对二者的角色存在误解。📌 一句话区分：内部控制是一种机制，用于预防和控制风险，确保企业目标的实...
内部控制五大要素：企业稳健运营的基石 很多企业在面临财务风险时，往往把“内部控制”挂在嘴边，但具体该怎么做，可能并不清楚。其实，内部控制并不神秘，它就是一套帮助企业规避风险、确保财务数据准确、避免舞弊的管理方法。美国COSO（委员会组织委员会）总结了内部控制的五大要素，简单理解就是： ✅ 环境好不好...
在内部审计工作中，审计报告是展示审计成果与推动整改落实的关键载体。如何将纷繁复杂的审计发现，精准地呈现在报告中，并让管理层、被审计单位或外部监管机构一目了然？本文从初稿到定稿，系统掌握审计报告的撰写流程与技巧。 四大写作阶段：让审计报告“有序”成型在撰写审计报告的过程中，通常可划分为以下四个阶段，...
作为内部审计人员，我们的工作本来就已经很繁重了，但很多时候，错误的审计方法和思维模式会让我们的审计工作更加复杂和低效。以下是我们观察到的一些常见审计错误及避免这些错误的方法，帮助大家提高审计质量，避免不必要的工作量，确保审计报告的准确性和实用性。 缺乏对审计对象的深度了解很多内部审计人员在进行审计...
在企业数字化转型和业务快速变革的背景下，“敏捷”这个词几乎渗透进了各行各业。有人在谈“敏捷开发”，有人在实践“敏捷管理”，而审计领域也出现了“敏捷审计”的概念。那么，敏捷审计到底是什么？和我们熟悉的传统审计有什么不一样？又能给企业带来什么好处？本篇文章将用通俗易懂的方式，带你快速了解敏捷审计。什么是...
很多企业在经营过程中，往往是哪里出了问题就赶紧去“灭火”，在风险爆发前缺少系统化的管理与预防。实际上，构建一套行之有效的企业风险管理（ERM）体系，能让公司在动荡的市场环境中更从容地应对各种不确定性。本文不想讲那些高深枯燥的框架术语，而是结合真实场景，聊聊如何把风险管理“落地”到日常业务中。 1 ...
对于中国企业的内审从业者而言，最常面临的困扰莫过于精心撰写的审计报告被束之高阁。当我们的审计发现难以触发管理层行动时，或许该向经典文化作品取经——正如《西游记》通过师徒历险传达修行智慧，《三国演义》借历史风云演绎战略博弈，优秀的审计报告同样需要构建引人入胜的叙事逻辑。叙事思维的价值重构审计报告作为风...
什么是关联风险？从专业角度来说，关联风险（Connected Risk）指的是在一个组织内部，某个部门或流程发生变化而对其他部门或流程产生连锁影响，从而引发或加剧风险的一种现象。它强调风险并非孤立存在，而是通过共享的信息、流程、技术、人员等，相互关联、相互影响。用通俗易懂的话来说，假设你家里有一组相...
